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湘潭技師學院預算執行情況審計實施辦法
 
时间:2015/4/15 15:10:46                 来源:湘潭技師學院党政办
 

第一條  爲了規範學院預算執行情況的審計監督,保證審計工作質量,促進加強財務管理,提高教育經費使用效益,保障學院各項事業健康發展。根據國家教育部《教育系統內部審計工作規定》和《湘潭技師學院內部審計工作規定》,結合我院實際情況,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱學院預算,是指學院紀檢監察室依照有關法規對學院預算執行的真實、合法和效益進行的審計監督。

    第三條  紀檢監察室的審計在院長的領導下,對學院預算執行情況進行審計監督,維護學院預算的嚴肅性,促進學院各部門嚴格執行國家預算法,發揮學院預算宏觀調控作用,提高經費使用效益,保障學院各項事業的順利發展。

第四條  預算管理審計的主要內容。

(一)預算編制的原則和方法及編制和審批的程序是否符合國家、上級主管部門和學校的規定,預算編制是否堅持“量入爲出,收支平衡”的原則,是否留有一定數額的機動經費,預算編制的嚴肅性、公開性情況;

(二)各項收入和支出是否按規定納入預算管理,收入預算是否堅持穩健原則,支出預算是否堅持統籌兼顧、保證重點、艱苦奮鬥、勤儉節約等原則,有無赤字預算;

(三)预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明,是否符合规定的程序,是否报经學院領導审定后执行;

(四)預算執行過程中的內部控制制度是否健全、有效。

第五條  收入預算執行情況審計的主要內容。

(一)應當納入預算管理的各項收入,包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入和其他收入,是否納入學院預算,實行統一管理、統一核算;

(二)應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位,有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置“賬外賬”、“小金庫”等問題;

(三)學院組織的各項收入是否符合國家和上級主管部門的有關政策規定,各項收費是否嚴格執行國家規定的收費範圍和標准,有無擅自設立收費項目、擴大收費範圍、提高收費標准等亂收費、亂集資等問題;

(四)有無利用應付及暫存、代管項目等過度性會計科目挂帳隱瞞收入或直接列收列支等問題;

(五)各項收入的會計核算和資金管理是否符合相關會計制度、財務制度的規定等。

第六條  支出預算執行情況審計的主要內容:

(一)各項支出,包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出是否按計劃執行,有無超計劃開支、虛列支出和以領代報等問題,專項資金是否專款專用;

(二)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务規章制度规定的开支范围和开支标准,有无虚报虚列、违反规定发放钱物等其他违纪违规问题;

(三)各項支出的會計核算是否合規,有無賬實不符等問題;有無會計信息失真等問題,往來款項是否嚴格管理、及時清理,有無長期挂賬和被其他單位和個人占用等問題,有無利用過渡性科目隱瞞收支或直接列支等問題;

(四)專項資金、代管經費支出是否按特定項目或用途專款專用,有無擠占或虛列行爲,會計核算是否合規、准確;

(五)有無利用應收及暫付、應付及暫存、代管項目等過渡性會計科目挂賬隱瞞支出或直接列支等問題;

(六)各項支出的經濟效益和社會效益如何,有無損失浪費等問題。

第七條  預算執行結果審計的主要內容:

(一)收入預算和支出預算的實際執行情況如何,與計劃有何差異,有無赤字;如與計劃差異較大或出現赤字,原因何在;

(二)學院爲保證預算的完成采取了哪些加強管理、增收節支的措施,這些措施是否合法、有效;

(三)各項收入和支出是否真實、合法、合理;

(四)預算執行的效果如何,經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資産負債率、生均支出增減率怎樣。

第八條  預算執行情況審計的方式及時間:

(一)事前參與:在編制預算期間,應當主動了解並要求計劃財務處提供預算編制的情況,積極提出加強預算管理的意見和建議,並爲事中和事後審計打下基礎。

(二)事中審計:主要是了解和掌握財務預算執行過程中的不足和偏差,及時采取措施,幫助解決財務預算實施過程中所出現的問題提出意見和建議,並爲事後審計打下基礎。

(三)事后审计:每年初对上年的预算执行情况及结果进行审计,全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。审查财务收支是否符合有关财经方针、政策和規章制度,审查是否最大限度地节约资金,是否在有限资金约束下取得最大的经济效益和社会效益,同时其指标是否达到了预期的目标和预期的效果等。

第九條  對預算執行情況進行審計時,計劃財務處應提供下列資料:

(一)有關預算編制、管理的規定、辦法和制度;

(二)學院批准的預算;

(三)預算調整方案及批准文件,預算管理賬等;

(四)被審年度的會計憑證、賬冊、會計報表等;

(五)被審年度編制的財務決算和財務報告;

(六)與預算執行情況有關的其他資料,如收費依據等。

第十條  本辦法由學院紀檢監察室負責解釋,自發布之日起施行。

湘潭技師學院

0一五年四月一十五日

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